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        22年注會個人所得稅征收管理知識點

        發布日期:2021-12-30?瀏覽次數:41

        有下列情形之一的,納稅人應當依法辦理納稅申報:

        1.取得綜合所得需要辦理匯算清繳。

        2.取得應稅所得沒有扣繳義務人。

        3.取得應稅所得,扣繳義務人未扣繳稅款。

        4.取得境外所得。

        5.因移居境外注銷中國戶籍。

        6.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得。

        7.國務院規定的其他情形。

        二、專項附加扣除的操作辦法

        (一)享受扣除及辦理時間

        1.子女教育

        學前教育階段,為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。

        學歷教育,為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的休學期間,以及施教機構按規定組織實施的寒暑假等假期。

        2.繼續教育

        (1)學歷(學位)繼續教育,為在中國境內接受學歷(學位)繼續教育入學的當月至學歷(學位)繼續教育結束的當月,同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的休學期間,以及施教機構按規定組織實施的寒暑假等假期。

        (2)技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育,為取得相關證書的當年。

        3.住房貸款利息

        為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月,扣除期限最長不得超過240個月。

        4.住房租金

        為租賃合同(協議)約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結束的當月。提前終止合同(協議)的,以實際租賃期限為準。

        5.贍養老人

        為被贍養人年滿60周歲的當月至贍養義務終止的年末。

        6.大病醫療

        為醫療保障信息系統記錄的醫藥費用實際支出的當年。

        (二)報送信息及留存備查資料

        納稅人應當對報送的專項附加扣除信息的真實性、準確性、完整性負責。

        子女教育:

        填報配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼、子女當前受教育階段及起止時間、子女就讀學校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息

        子女在境外接受教育的,應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料

        繼續教育:

        ①接受學歷(學位)繼續教育的,應當填報教育起止時間、教育階段等信息

        ②接受技能人員或者專業技術人員職業資格繼續教育的,應當填報證書名稱、證書編號、發證機關、發證(批準)時間等信息

        納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的,應當留存職業資格相關證書等資料

        住房貸款利息:

        填報住房權屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期等信息;納稅人有配偶的,填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼

        住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料

        住房租金:

        填報主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號(社會統一信用代碼)、租賃起止時間等信息;納稅人有配偶的,填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼

        住房租賃合同或協議等資料

        贍養老人:

        填報納稅人是否為獨生子女、月扣除金額、被贍養人姓名及身份證件類型和號碼、與納稅人關系;有共同贍養人的,需填報分攤方式、共同贍養人姓名及身份證件類型和號碼等信息

        約定或指定分攤的書面分攤協議等資料

        大病醫療:

        填報患者姓名、身份證件類型及號碼、與納稅人關系、與基本醫保相關的醫藥費用總金額、醫保目錄范圍內個人負擔的自付金額等信息

        大病患者醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件或復印件,或者醫療保障部門出具的納稅年度醫藥費用清單等資料


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